問(wèn)題已解決

老師,這個(gè)題目原哪個(gè)?為什么不選D呢?

秋實(shí)| 提問(wèn)時(shí)間:2022 08/04 22:19
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法屬于會(huì)計(jì)政策變更,應(yīng)追溯調(diào)整。按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,2×19年末,該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1 500-1 500×5/15=1 000(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=1 500-1 500/5=1 200(萬(wàn)元),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元,會(huì)減少所得稅費(fèi)用,增加留存收益,故累積影響數(shù)的金額為50萬(wàn)元。
2022 08/05 13:41
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