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問(wèn)題已解決
選哪個(gè) 計(jì)算過(guò)程
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選項(xiàng)C是正確的。22年期末賬面價(jià)值為90-6=84，計(jì)稅基礎(chǔ)為81，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=3*33%=0.99，
23年，賬面價(jià)值84 計(jì)稅基礎(chǔ)72，遞延所得稅負(fù)債余額=(84-72)*25%=3，減去期初的0.99，就是當(dāng)年的發(fā)生額3-0.99=2.01
2022 08/04 10:15
69485435 
2022 08/04 10:58
不是應(yīng)該根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算嗎
69485435
2022 08/04 10:59
不是應(yīng)該根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算嗎
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 08/04 15:03
是根據(jù)轉(zhuǎn)回期間的稅率，但是因?yàn)樯弦荒臧l(fā)生的還沒(méi)有轉(zhuǎn)回，但是以后年度的稅率發(fā)生了變化，那也就是按照以后的稅率進(jìn)行計(jì)算了。
69485435
2022 08/04 15:39
為啥不是3*25%
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 08/04 17:29
遞延所得稅負(fù)債余額=(84-72)*25%=3這里計(jì)算出來(lái)的就是余額了，包含了3*25%了。減去期初的金額就是本期發(fā)生的金額了。
69485435
2022 08/04 17:39
（84-81）這個(gè)暫時(shí)性差異3為啥不用25%的稅率
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 08/04 18:06
已經(jīng)用了，在22年計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候，(84-72)這個(gè)暫時(shí)性差異的余額是包含了21、22年的部分的，所以(84-72)*25%，已經(jīng)包含了這個(gè)暫時(shí)性差異3*25%了。也就是說(shuō)這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)算出來(lái)的是暫時(shí)性差異的余額而不是當(dāng)期的發(fā)生額的，所以這里是考慮了的。
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