問(wèn)題已解決

經(jīng)典題解 第16章 133頁(yè)，綜合分析題第二題，第5小題，計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放的工資也有稅會(huì)差異嗎？麻煩老師講解一下

m55803018| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/03 22:21
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
是的，會(huì)存在差異的，考試按照實(shí)際發(fā)放工作作為基數(shù)計(jì)算扣除
2022 08/04 11:24
m55803018
2022 08/04 11:27
實(shí)際發(fā)放的工資 660是 計(jì)稅基礎(chǔ)， 賬面上計(jì)提的工資700是 賬面價(jià)值，是這樣理解嗎？賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？這樣嗎
稅法老師
2022 08/04 11:36
是的，您的理解正確
m55803018
2022 08/04 14:19
那么 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 700-660=40 為什么要加上 后面的可抵扣差異，不應(yīng)該是相減嗎？
稅法老師
2022 08/04 14:43
這部分不能扣除，所以要加上，稅法上認(rèn)可的扣除額是660，不是700
m55803018
2022 08/04 14:51
不是很懂，不能扣除的話，那是不是在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上+700-660，這樣嗎？
稅法老師
2022 08/04 14:52
是的，您的理解正確
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