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老師，注會(huì)必刷550題的270題和271題，相同的意思答案卻不同：270題第（1）問：我認(rèn)為嚴(yán)格的說應(yīng)該是調(diào)整會(huì)計(jì)利潤180萬元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額36萬元。但是答案是調(diào)整180-36=144萬元；271題的第（5）問，是會(huì)計(jì)利潤調(diào)整8.36萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整52.8萬元。同樣的意思，前者答案是調(diào)整180-36=144萬元，后者卻沒有說調(diào)整52.8-8.36=44.44萬元。是不是其中一道題答案不對(duì)？
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第一張圖片是對(duì)外投資。稅法上按5年分期確認(rèn)收入。所以會(huì)計(jì)上確認(rèn)180的利潤，稅法上只確認(rèn)180/5=36的利潤，納稅調(diào)減144。
第二張圖片是購入固定資產(chǎn)。稅法上選擇一次性扣除。所以會(huì)計(jì)上只扣除折舊的部分，稅法上要將購置價(jià)款全部扣除，所以納稅調(diào)減購買價(jià)款-折舊的部分
2022 07/29 13:53
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