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小規(guī)模百分之三的稅率免征增值稅，開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí)，做賬務(wù)處理還用體現(xiàn)稅費(fèi)這塊嗎

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/27 11:43
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，小規(guī)模免征增值稅，收入分錄是 借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2022 07/27 11:43
84784947
2022 07/27 11:50
嗯嗯，但是這個(gè)季度我們沒(méi)超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，賬上的數(shù)和增值稅申報(bào)表的數(shù)不一致，申報(bào)表上免征額是3%%2b5%的部分，但賬上只是5%的增值稅部分，這種情況怎么做分錄?
鄒老師
2022 07/27 11:51
你好 小規(guī)模免征增值稅，收入分錄是 借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5%的部分 借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
84784947
2022 07/27 12:00
免征額的部分之前是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目里，但現(xiàn)在和賬上不一致，應(yīng)該怎么做呢？
鄒老師
2022 07/27 12:03
你好，你需要把你之前計(jì)入?營(yíng)業(yè)外收入的分錄沖銷(xiāo)才是的?
84784947
2022 07/27 14:01
3%的部分嗎？
鄒老師
2022 07/27 14:02
你好，是的，是這樣的
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