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所得稅什么時(shí)候用15% 什么時(shí)候用25% 遞延所得稅資產(chǎn)為什么要75/15%呢
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應(yīng)交所得稅是用的當(dāng)期的稅率，而遞延所得稅是未來適用，當(dāng)稅率變動(dòng)時(shí)，這在當(dāng)期新增的遞延所得稅，要按轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率確認(rèn)，同時(shí)期末的遞延所得稅，也要按新稅率進(jìn)行余額調(diào)整。因?yàn)?5是期初遞延所得稅資產(chǎn)余額，當(dāng)時(shí)確認(rèn)時(shí)是用的15%的稅率，所以用75/15%還原成可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
2022 07/23 16:24
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