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老師您好,為什么投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動、債權(quán)投資、捐贈超出扣除部分這些不確認(rèn)遞延所得稅呢? 什么時(shí)候要算遞延所得稅?什么時(shí)候調(diào)整企業(yè)所得稅呢?這里有點(diǎn)混淆

76801433| 提問時(shí)間:2022 07/20 21:52
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投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動引起的暫時(shí)性差異,是需要確認(rèn)遞延所得稅的,債權(quán)投資的會計(jì)核算,會計(jì)和稅法基本是一致的,不存在差異,所以不涉及遞延所得稅的確認(rèn)。捐贈超出允許稅前扣除的部分,未來期間也不可以再稅前扣除,屬于非暫時(shí)性差異,所以也不確認(rèn)遞延所得稅。一般是當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不等,從而引起暫時(shí)性差異時(shí),才需要考慮遞延所得稅的確認(rèn)。出現(xiàn)了影響損益的暫時(shí)性差異,或出現(xiàn)了非暫時(shí)性差異時(shí),一般都需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,從而影響企業(yè)所得稅。
2022 07/20 22:41
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