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投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的暫時性差異，是需要確認遞延所得稅的，債權(quán)投資的會計核算，會計和稅法基本是一致的，不存在差異，所以不涉及遞延所得稅的確認。捐贈超出允許稅前扣除的部分，未來期間也不可以再稅前扣除，屬于非暫時性差異，所以也不確認遞延所得稅。一般是當資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不等，從而引起暫時性差異時，才需要考慮遞延所得稅的確認。出現(xiàn)了影響損益的暫時性差異，或出現(xiàn)了非暫時性差異時，一般都需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，從而影響企業(yè)所得稅。