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分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅怎么樣計算的呀根據(jù)營業(yè)收入和職工薪酬和資產(chǎn)總額?下面是分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù),上面是所有分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù),麻煩問一下怎么樣計算。



你好,你們單位是合并申報的嗎?
2022 07/18 09:59

84785023 

2022 07/18 10:02
是的,我們這里是分支機(jī)構(gòu) 。

郭老師 

2022 07/18 10:03
第一步:分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)與所有滿足參與分?jǐn)倵l件的二級分支機(jī)構(gòu)之間的企業(yè)所得稅稅款,即總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%、所有滿足條件分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%。
第二步:總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鄳?yīng)計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惪?。第二步分?jǐn)傆嬎闶窃谒袧M足條件二級分支機(jī)構(gòu)之間在第一步分?jǐn)偦A(chǔ)上的再次分?jǐn)偅诙椒謹(jǐn)偟幕鶖?shù)金額是第一步計算分?jǐn)偨o各分支機(jī)構(gòu)間的50%部分,各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤前礌I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三因素依據(jù) 0.35、0.35、0.30 權(quán)重分別計算的。計算公式如下:某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30。
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/div>

84785023 

2022 07/18 10:42
比如我現(xiàn)在要交4-6月交分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅,分機(jī)構(gòu)需要統(tǒng)計2021年4-6月的營業(yè)收入嗎?

郭老師 

2022 07/18 10:44
需要的你們需要出合并報表的,填寫的是一到六月份的累計


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計算公式如下:
某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 請問這個匯總公式中算職工薪酬是指計提數(shù)還是實際發(fā)放數(shù)的口徑取數(shù)?
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