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老師 我們委托科研院所進行研發(fā)，合同約定受托方（科研院所）交付的成果為：技術(shù)成服務或報告等+樣機。疑問：應該按6%開票？還是樣機按13%+技術(shù)服務免稅開具發(fā)票？
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?你好 ； 你們?nèi)绻? ?樣機和銷售技術(shù)服務是分別列清楚金額 和明細的； 分別開票 ； 樣機按 13% ； 技術(shù)服務? 按免稅??
2022 07/15 09:39
84785017 
2022 07/15 09:41
可是營改增 2016 36號文-- 第四十條 一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
84785017
2022 07/15 09:42
按這個文件理解，科研院所不是銷售貨物的單位，委托研發(fā)屬于混合行為，應該按6%開票吧？麻煩老師了
meizi老師 
2022 07/15 09:42
?你好； 關(guān)鍵是看你們的 業(yè)務內(nèi)容；? ? 你們?nèi)绻卿N售樣機順帶 服務的話； 按 銷售貨物13%開票??
84785017
2022 07/15 09:44
可是咱們的老師解釋是6%
84785017
2022 07/15 09:45
是委托研發(fā)，提供技術(shù)服務，同時提供樣機
meizi老師
2022 07/15 09:46
他只是說的? 受托研發(fā)這塊? 是按6% ；? 你不是要提供樣機嗎 ？? 樣機是你的貨物這個會涉及銷售貨物的??
84785017
2022 07/15 09:49
老師辛苦了 我的理解文件中明確 對銷售貨物的單位混合銷售按13% ，但是科研院所不是銷售貨物的單位，所以它的混合銷售行為應該按文件中的“銷售服務行為”對待，即6%稅率
84785017
2022 07/15 09:51
您覺得我的理解是不是也有道理？咱們探討一下
meizi老師
2022 07/15 09:51
?你好 ； 你現(xiàn)在要看 研究院與你單位的合同hi怎么寫的 ；? ? ?如果是混合銷售的話； 只是提供服務? ?研發(fā) 就按6%? ?
84785017
2022 07/15 09:54
是研發(fā)服務%2b提供樣機。在一個合同里體現(xiàn)的很清楚
meizi老師
2022 07/15 09:55
?你好；? ?樣機這部分你們列清楚金額了嗎 ？ 如果是研發(fā)服務? ?研發(fā)成果樣機給對方；? 就一起? 按6% ； 如果是 研發(fā)出來銷售給? 對方； 就得按研發(fā)服務 和銷售樣機 分別按13%和6%開票的?
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