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固定資產(chǎn)，會計計提折舊60，稅法計提折舊30。無形資產(chǎn)會計計提折舊0，稅法計提折舊10。預計負債80當期不能扣除。 1.納稅所得額等于3000+30-10+80=3100，所得稅等于775 2.固定資產(chǎn)業(yè)務差異30，無形資產(chǎn)業(yè)務10，預計負債業(yè)務80 3.遞延所得稅資產(chǎn)110除以4等于27.5，遞延所得稅負債等于2.5 4.借：所得稅費用 750遞延所得稅資產(chǎn)27.5 貸：遞延所得稅負債2.5 應交稅費-應交所得稅775