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問題已解決
您好老師這個題目不太懂，標紅的這塊不明白
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這里累計確認的部分，針對有利潤的時候，考慮了所得稅之后的金額才是計入所有者權益的金額。
2022 06/06 14:16
m11717666 
2022 06/06 16:58
老師3000的利潤要先交稅然后再分配利潤和計提盈余公積是嗎，提取公積金不會影響所有者權是吧，為什么不是直接3000*75%-700呢，想不明白
注會會計老師 
2022 06/06 18:23
是的，提取盈余公積是不影響所所有者權益的，這個是在所有者權益內(nèi)部結轉的。減去700-300是因為彌補前面兩年的虧損之后才計算所得稅費用的，所以這里要考慮未彌補的虧損的問題。
m11717666
2022 06/07 08:37
12500-(700+300)x(1-25%）
老師前面的這塊彌補虧損已經(jīng)扣除所得稅了，后面為什么還減，我感覺多減了兩遍，虧損不是不用交稅嗎，虧損了為什么還要交稅呢，太暈了
注會會計老師
2022 06/07 09:33
12500原來的金額-虧損的時候減少了所有者權益的（700+300）*（1-25%）+盈利的時候需要增加所有者權益+3000*0.75
3000-{3000-（700+300）這個是表示彌補虧損}*25%彌補虧損以后需要交的所得稅-（700+300）*25%沖遞延所得稅資產(chǎn)=3000*0.75
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