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問(wèn)題已解決
甲公司與其子公司乙公司之間發(fā)生了下列內(nèi)部交易（甲乙公司均為增值稅的一般納稅人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司銷售 A商品 800萬(wàn)元（不含稅價(jià)格），毛利率為 20％，增值稅 104萬(wàn)元，截止當(dāng)年末款項(xiàng)尚末收回，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)年乙公司從甲公司購(gòu)入的A 商品中 200 萬(wàn)元已對(duì)外銷售，其余尚末售出。(應(yīng)收賬款余額為考慮增值稅后的金額）（2）2020 年，甲公司收回上年度銷售給乙公司的貨款的一半，其余尚未收回：乙公司將從甲公司購(gòu)買的A商品又對(duì)外銷售了 200 萬(wàn)元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司銷售 B商品100 萬(wàn)元，毛利率為 20%，貨款己結(jié)清，乙公司購(gòu)入的該部分 B商品當(dāng)年全部沒有售出。 要求：根據(jù)上述資料編制甲公司合并工作底稿中的抵銷分錄。(請(qǐng)分別應(yīng)收賬款和存貨考慮遞延所得稅的影響，所得稅率均為25%）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
這里的分錄都是基礎(chǔ)的內(nèi)部交易和債權(quán)債務(wù)的分錄，建議您可以自己先動(dòng)手做一做，放上來(lái)，老師幫您檢查，這也是考試常常涉及的考點(diǎn)，這樣更有助于您的學(xué)習(xí)與理解。
2022 05/28 09:31
匿名 
2022 05/28 11:02
麻煩老師幫我看看，謝謝
匿名
2022 05/28 11:03
關(guān)于后面遞延所得稅的問(wèn)題我就不知道咋寫了
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 05/28 11:24
第一張圖中，您第一個(gè)分錄金額不正確，收入應(yīng)該是800萬(wàn)元，確認(rèn)收入是不包含增值稅的。因?yàn)槌鍪哿?00，說(shuō)明還有3/4尚未出售，對(duì)應(yīng)的成本也不對(duì)，應(yīng)該是680，存貨對(duì)應(yīng)是120
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用? ?120*25%
針對(duì)計(jì)提的減值，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表確認(rèn)了遞延，那么對(duì)應(yīng)的需要沖減
借：所得稅費(fèi)用45.2*25%=11.3
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
第二張圖針對(duì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的抵銷金額不正確。按照不含稅的金額確認(rèn)的。對(duì)應(yīng)的分錄抄寫下來(lái)，但是存貨的分錄
上一年的抵銷內(nèi)部交易的分錄，先假設(shè)都出售出去
借：年初未分配利潤(rùn)? 120
貸：營(yíng)業(yè)成本120
再將本年未出售的部分抵銷
借：營(yíng)業(yè)成本80
貸：存貨80
當(dāng)年銷售的部分
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
轉(zhuǎn)回遞延
借：所得稅費(fèi)用20*25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
同時(shí)轉(zhuǎn)為因應(yīng)付應(yīng)收轉(zhuǎn)回收回部分涉及的遞延所得稅資產(chǎn)。
匿名
2022 05/28 11:36
謝謝老師詳細(xì)解答
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 05/28 13:04
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)生活愉快
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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