問(wèn)題已解決

審計(jì)人員在對(duì)某公司固定資產(chǎn)審計(jì)過(guò)程中，抽查 了該企業(yè)基本生產(chǎn)車間上年12月份設(shè)備計(jì)提折舊 業(yè)務(wù)，在審閱固定資產(chǎn)明細(xì)賬和制造費(fèi)用明細(xì)賬 時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄： （1）11月份末該車間設(shè)備計(jì)提折舊額為20000 元。年折舊率為6%。 （2）11月份購(gòu)人不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，原值300 000元，已交付使用。 （3）11月份交付外單位大修設(shè)備一臺(tái)，原值 500000元。 （4）11月份進(jìn)行技術(shù)改造設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)月交付 使用，該設(shè)備原值170000元，技改支出50000 元，變價(jià)收入20000元。

84784969| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/05 21:25
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何何老師
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
（1）確定企業(yè)計(jì)提折舊的范圍? 企業(yè)12月份新增的應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值為： ?300000＋（170000＋50000－20000）＝500000元 （2）計(jì)算12月份應(yīng)提折舊額? ?當(dāng)月計(jì)提的折舊額＝上月計(jì)提的折舊額＋上月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額－上月減少的 固定資產(chǎn)的折舊額? ?12月份應(yīng)提折舊＝20000＋（500000 × 6% ?÷ 12)=22500 3 存在的問(wèn)題? ?? 該企業(yè)12月份少提固定資產(chǎn)折舊2500元，原因在于對(duì)停產(chǎn)大修理的設(shè)備認(rèn)為是固定 資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)，因而沒(méi)提取折舊 4、調(diào)賬? （1）如果該企業(yè)12月份沒(méi)有生產(chǎn)產(chǎn)品，則： ?? 借：制造費(fèi)用??? 2500 ??? 貸：累計(jì)折舊??? 2500? (2）如果該企業(yè)12月份生產(chǎn)產(chǎn)品但未銷售,則: ?? 借：庫(kù)存商品??? 2500 ??? 貸:累計(jì)折舊??? 2500? （3）如果12月份生產(chǎn)產(chǎn)品并全部銷售，則: ?? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?? 2500 ??? 貸:累計(jì)折舊???? 2500 ?? 借:應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅 625 ???? 利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn) 1875 ??? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本???? 2500
2022 05/05 22:05
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