免費(fèi)問(wèn)答

在驗(yàn)證企業(yè)當(dāng)年12月計(jì)提折舊數(shù)是否正確時(shí),首先要檢驗(yàn)2018年11月末計(jì)提折舊數(shù)是否正確。若正確,則根據(jù)設(shè)備購(gòu)置、投入使用情況和折舊方法進(jìn)行審計(jì)調(diào)整分錄。 根據(jù)問(wèn)題：2018年11月購(gòu)入設(shè)備1臺(tái)，原值20000元，已安裝完工交付使用；2018 年11月將原來(lái)未使用的1臺(tái)設(shè)備投入車(chē)間使用，原值10000元；2018年11月發(fā)外單位大修設(shè)備 1臺(tái)原值 50000 元；2018 年11 月進(jìn)行技術(shù)改造設(shè)備1臺(tái)，當(dāng)月交付使用，該設(shè)備原值為20000元；2018年11月末該車(chē)間設(shè)備計(jì)提折舊額為10200元，年折舊率為6%；2018年12月該車(chē)間設(shè)備計(jì)提折舊 21000 元。 2018年11月末設(shè)備原值總和為70000元，應(yīng)當(dāng)計(jì)提4200元（70000*6%）折舊，與實(shí)際計(jì)提10200元大于4200元，不符合折舊計(jì)算規(guī)則，故2018年11月末計(jì)提折舊數(shù)不正確。而2018年12月計(jì)提折舊21000元，與2018年11月末計(jì)提折舊額10200元相差10000元，因此也不符合折舊計(jì)算規(guī)則，故2018年12月計(jì)提折舊數(shù)也不正確。 在審計(jì)調(diào)整中，需要將2018年11月末計(jì)提折舊數(shù)調(diào)整為4200元，調(diào)整分錄為：“折舊費(fèi)用”借10000元，“設(shè)備”貸10000元。同時(shí)，將2018年12月計(jì)提折舊調(diào)整為12200元，調(diào)整分錄為：“折舊費(fèi)用”借4000元，“設(shè)備”貸4000元。 拓展知識(shí)：對(duì)于設(shè)備的折舊，可以采用年限總和法或年末余額法進(jìn)行計(jì)提。采用年限總和法，即把一項(xiàng)設(shè)備的折舊攤派均勻到折舊期內(nèi)的每個(gè)月，每年的折舊額應(yīng)等于該項(xiàng)設(shè)備的原值乘以折舊率除以12；采用年末余額法，則把資產(chǎn)在期末的折舊計(jì)入當(dāng)期損益，每年折舊額應(yīng)等于期末累計(jì)折舊乘以折舊率。此外，需要把凡是由外部資金購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，從投入使用日起計(jì)提折舊；若采用自籌資金購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，需要再考慮利息問(wèn)題。