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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
那個(gè)增值稅即征即退如何計(jì)算 再生資源的賬務(wù)處理
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你好！
第?步：剔除不得即征即退的銷售收?。
不得適?即征即退規(guī)定的銷售收?=當(dāng)期銷售綜合利?產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收?×（納稅?應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票或憑證?未取得的購(gòu)?再?資源成本÷當(dāng)期購(gòu)進(jìn)再?資源的全部成本）
第?步：計(jì)算即征即退稅額。
40號(hào)公告明確，納稅?應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期銷售綜合利?產(chǎn)品和勞務(wù)銷售收?中剔除不得適?即征即退政策部分的銷售收?后，計(jì)算可申請(qǐng)的即征即退稅額。
可申請(qǐng)退稅額=[（當(dāng)期銷售綜合利?產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收?-不得適?即征即退規(guī)定的銷售收?）×適?稅率-當(dāng)期即征即退項(xiàng)?的進(jìn)項(xiàng)稅額]×對(duì)應(yīng)的退稅?例
2022 05/01 06:38
小雯子老師 
2022 05/01 06:38
即征即退會(huì)計(jì)分錄
"一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、繳納增值稅時(shí)：
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
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