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老師這里明確一下哈，題目條件遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債年初余額為零 （1）借：交易性金融資產(chǎn) ---成本600 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? 600 （2）借：交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動? 60 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：公允價值變動損益? ? ?60 （3）應(yīng)納稅所得額=1500-60=1440 當(dāng)期應(yīng)交所得稅1440*25%=360 （4）交易性金融資產(chǎn)賬面價值660，計稅基礎(chǔ)600，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，60*25%=15 （5）借：所得稅費用? ?15 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：遞延所得稅負債? 15