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好的 謝謝老師

（1）利潤總額=17610000-14330000=3280000 應納稅所得額=3280000-50000+40000+62000=3332000-彌補以前年度虧損580000=2752000 所得稅費用=2752000*25%=688000 借：所得稅費用 688000 貸：應交稅費—應交所得稅 68800 借：利潤分配—未分配利潤 688000 貸：所得稅費用 688000 （2）凈利潤=3280000-580000-68800=2631200 法定盈余公積 2631200*10%=263120 借：利潤分配—提取法定盈余公積 263120 貸：盈余公積—法定盈余公積 263120 （3）借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利 724320 貸：應付股利—應付現(xiàn)金股利 724320 （4）借：利潤分配—未分配利潤 987440 貸：利潤分配—提取法定盈余公積 263120 —應付現(xiàn)金股利 724320

老師 利潤總額不是收入減成本嗎？那些那些調(diào)增調(diào)減的項目都算進去不是嗎

老師 你算所得稅費用的時候減去了以前年度虧損 然后，算凈利潤的時候提取法定盈余 也減去以前年度虧損

5年內(nèi)來用稅前利潤彌補不是嗎？

5年內(nèi)來用稅前利潤彌補不是嗎？

你好，首先所得稅計算跟利潤總額基數(shù)未必是一樣的，要在利潤總額的基礎上，按照稅法的要求進行調(diào)增或者是調(diào)減。所以在算所得稅費用的時候，先按照利潤總額考慮調(diào)整項，之后算出來叫做應納稅所得額來計算所得稅費用。

關于補虧這個問題，我們規(guī)定五年之內(nèi)的稅前利潤是可以彌補虧損的，所以在計算所得稅的時候，利潤總額再考慮完調(diào)整項之后，然后也把之前存在的虧損也剪掉，然后再來算這個所得稅費用。在提取法定盈余公積的時候也是一樣的，要把以前的虧損彌補完之后，以最后的凈利潤來進行提取。

好的 懂了 謝謝老師

沒關系，應該的，希望能幫到你