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現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資?，F(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金差不多。 現(xiàn)金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產(chǎn)： (1)很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金； (2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo)準(zhǔn)。美國短期國庫券和貨幣市場基金等短期投資都屬于現(xiàn)金等價物。 為了增加收益，很多企業(yè)都會把閑置的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物合并為一個科目列示。