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老師好，請(qǐng)問研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)按175%攤銷，怎么個(gè)攤銷法，可以舉個(gè)例子嗎

哈哈哈哈哈| 提問時(shí)間：2022 04/10 14:51
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財(cái)會(huì)老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)
對(duì)于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上和稅法上初始確認(rèn)就不一樣了。比如會(huì)計(jì)上是100，稅法上認(rèn)可的金額就是100*175％＝175 然后進(jìn)行攤銷，比如說都是攤銷10年，那么第一年年末，無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值＝100-10＝90，稅法上的金額＝175-17.5＝157.5
2022 04/10 14:56
哈哈哈哈哈
2022 04/10 15:00
老師，所以如果沒有形成無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用當(dāng)年全額扣，如果是形成無(wú)形資產(chǎn)，則分?jǐn)偟剿钠谙薹制诳鄢菃幔?/div>
哈哈哈哈哈
2022 04/10 15:08
老師，那這樣的話，拿你上面舉的例子，年末是拿10跟17.5做比較，調(diào)減7.5嗎？
財(cái)會(huì)老師
2022 04/10 16:46
1、費(fèi)用化的，是發(fā)生的當(dāng)期，一次性全額加計(jì)扣除；資本化的，要形成無(wú)形資產(chǎn)后，攤銷額的加計(jì)扣除，這是分期加計(jì)扣除的。 2、是的，理解正確。
哈哈哈哈哈
2022 04/10 18:13
好的，謝謝老師
財(cái)會(huì)老師
2022 04/10 19:07
不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快~
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