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1、我公司是軟件開發(fā)企業(yè)，有受托研發(fā)項目，且專利歸屬于委托方。請問該項目的研發(fā)人員工資社保等費用是先計入研發(fā)支出-研發(fā)費用，在月末結轉至主營業(yè)務成本？還是先歸集入勞務成本，月末結轉至主營業(yè)務成本？ 2、研發(fā)支出-研發(fā)費用科目金額是否應該等于管理費用-研發(fā)費用科目？
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您好，先記錄研發(fā)支出費用化支出，確認收入時再結轉主營業(yè)務成本，因為專利權不是你們的，與你們管理費用的研發(fā)支出沒有直接關系
2022 04/09 18:47
jinghanbing 
2022 04/09 18:50
請問老師，這樣成本研發(fā)支出科目和管理費用研發(fā)費用科目金額就不一樣了。所得稅匯算清繳加計是以管理費用-研發(fā)費用科目為準。高新企業(yè)申報研發(fā)費用是以成本研發(fā)支出科目為準是嗎？就是高新的研發(fā)費用要大于加計研發(fā)費用
耿老師 
2022 04/09 18:54
您好！專利權是你們企業(yè)的？
jinghanbing
2022 04/09 18:55
不是，受托項目。專利都是委托方的。
耿老師
2022 04/09 18:55
您好，這樣的話，你們的研發(fā)支出不能全部加計扣除
耿老師
2022 04/09 18:57
根據《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定，企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。注意：無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。
jinghanbing
2022 04/09 18:57
受托項目人員成本已經結轉至主營成本了。肯定與加計沒有關系了。高新企業(yè)年終統(tǒng)計性質的報表研發(fā)支出中包括自主研發(fā)、委托研發(fā)、受托研發(fā)和合作研發(fā)幾種情況。這樣高新的研發(fā)金額不是要大于管理費用研發(fā)費用的加計金額嗎？
耿老師
2022 04/09 19:01
您好，實際業(yè)務的話是沒有關系的，沒有必然的關系
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