免費問答

同學(xué)你好 《一般納稅人增值稅納稅申報表》的設(shè)置來看：進(jìn)項稅的加計抵減主要體現(xiàn)在附列資料（四）。 1、“期初余額”是從上期申報表中帶過來。 2、“本期發(fā)生額”取自本期申報表的附列資料（二）。 3、“本期可抵減額”是根據(jù)前三個單元格的數(shù)字自動計算。 附列資料（二）第12欄體現(xiàn)的是當(dāng)期申報抵扣的進(jìn)項稅額合計數(shù)，因此，系統(tǒng)會根據(jù)該稅額×10%自動計算并填入附列資料（四），即本期加計抵減發(fā)生額為100×10%=10。此時，需要注意的是，政策規(guī)定“已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額”。但這個調(diào)減數(shù)，系統(tǒng)并不會自動計算，是需要申報表填寫人進(jìn)行計算填寫的，因此，應(yīng)根據(jù)附列資料（二）中第13欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”×10%計算并填入附列資料（四）的“本期調(diào)減額”。如不填寫，則會導(dǎo)致加計抵減稅額增加，存在少交增值稅的風(fēng)險。