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請問增值稅申報表填了加計遞減要填進項稅額轉(zhuǎn)出怎么填呢?
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速問速答同學(xué)你好
《一般納稅人增值稅納稅申報表》的設(shè)置來看:進項稅的加計抵減主要體現(xiàn)在附列資料(四)。
1、“期初余額”是從上期申報表中帶過來。
2、“本期發(fā)生額”取自本期申報表的附列資料(二)。
3、“本期可抵減額”是根據(jù)前三個單元格的數(shù)字自動計算。
附列資料(二)第12欄體現(xiàn)的是當(dāng)期申報抵扣的進項稅額合計數(shù),因此,系統(tǒng)會根據(jù)該稅額×10%自動計算并填入附列資料(四),即本期加計抵減發(fā)生額為100×10%=10。此時,需要注意的是,政策規(guī)定“已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額”。但這個調(diào)減數(shù),系統(tǒng)并不會自動計算,是需要申報表填寫人進行計算填寫的,因此,應(yīng)根據(jù)附列資料(二)中第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”×10%計算并填入附列資料(四)的“本期調(diào)減額”。如不填寫,則會導(dǎo)致加計抵減稅額增加,存在少交增值稅的風(fēng)險。
2022 03/14 09:53
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