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增值稅第五張表怎么填一般加計(jì)遞減額怎么填

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/20 14:25
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，是附表四，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(四)》)中增加二、加計(jì)抵減情況相關(guān)欄次,用于填報(bào)加計(jì)抵減額. 具體來(lái)說(shuō),這一欄次的填寫(xiě)應(yīng)分為三步. 第一步:填寫(xiě)1~4列,計(jì)算出本期可抵減額. 第二步:填報(bào)第5列本期實(shí)際抵減額. 值得關(guān)注的是,在填報(bào)第5列本期實(shí)際抵減額欄次時(shí),若第4列本期可抵減額≥0,且第4列<主表第11欄銷項(xiàng)稅額-第18欄實(shí)際抵扣稅額(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0. 第三步:計(jì)算第6列期末余額欄次. 過(guò)渡到主表,第19欄應(yīng)納稅額=第11欄銷項(xiàng)稅額-第18欄實(shí)際抵減額.其中,實(shí)際抵減額對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.
2023 11/20 14:27
84784998
2023 11/20 14:45
餐飲是按照15% 還是按10%加計(jì)抵減
小鎖老師
2023 11/20 14:48
現(xiàn)在沒(méi)有15%的了，只有10%和5%的，餐飲之前是15%，現(xiàn)在是10%了
84784998
2023 11/20 14:51
怎么填，比如進(jìn)項(xiàng)是100銷項(xiàng)是200我怎么填數(shù)字
小鎖老師
2023 11/20 14:52
那樣的話，你填的加計(jì)抵減是100*10%=10? 填這個(gè)數(shù)字
84784998
2023 11/20 14:55
那要是100增值稅沒(méi)進(jìn)項(xiàng)稅呢？
小鎖老師
2023 11/20 14:55
那樣的話，就是0了，因?yàn)榧佑?jì)抵減額必須是進(jìn)項(xiàng)稅的基礎(chǔ)上計(jì)算的
84784998
2023 11/20 14:58
進(jìn)項(xiàng)乘以10%嗎？
小鎖老師
2023 11/20 15:09
嗯對(duì)，是這個(gè)意思的餓了
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