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那計提的安全生產(chǎn)費用，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，都可以用這個思路嗎？

基本都是可以的，計提費用確認負債都可以按照這個思路。

這種情況產(chǎn)生的差異，是暫時性差異嗎？我怎么覺得這是永久性差異呢？因為這部分未支付的費用，在未來實際支付時就可以抵減應納稅所得額的啊。

如果是職工教育經(jīng)費這里是形成的暫時性差異的，當期不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，而工會經(jīng)費這里是形成的永久性差異的，當期超過限額部分，是不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的。

為什么呢？安全生產(chǎn)費用和工會經(jīng)費有什么不同呢？未來實際支出時，不都是可以抵減應納稅所得額嗎？

這里安全生產(chǎn)費是根據(jù)實際發(fā)生額憑有效憑證據(jù)實在稅前扣除的，如果會計上當期多計提，但是稅法上是按當期實際取得的合法憑證稅前扣除的，所以這里多計提的部分在以后取得合法憑證是可以稅前扣除的，但是工會經(jīng)費是在合理工資薪金2%的扣除限額標準內(nèi)扣除的，如果超過稅前扣除標準的部分是不能在稅前扣除也不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，所以如果稅法上確認的扣除限額超過限額部分是不能在稅前扣除的，這里超過部分是不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。

工會經(jīng)費計提的數(shù)如果大于實際繳納的數(shù)，差額應當調(diào)整當期應納稅所得額。 在第二年，這個差額不就可以抵減應納稅所得額嗎？這個和安全生產(chǎn)費用不是一個道理嗎

這里工會經(jīng)費會計上計提數(shù)大于稅法上確認的數(shù)額的部分是需要做納稅調(diào)整的，但是你稅法上確認的數(shù)額，不一定全部都能在當期稅前扣除的。所以剛才您的說法是不完善的，所以給您補充完整。

假設前提條件： 1，當年企業(yè)計提工會經(jīng)費未超過2%的標準。 2，當年企業(yè)實際支出的工會經(jīng)費小于計提數(shù) 請問，這個差額是否要確認遞延所得稅？ 同樣當組織經(jīng)費： 1，當年企業(yè)計提當組織經(jīng)費未超過規(guī)定標準 2，當年企業(yè)實際支出的當組織經(jīng)費小于計提數(shù) 請問，這個差額是否要確認遞延所得稅？

1、未超過2%的標準，未超過部分以后期間 不會在以后扣除的，不形成暫時性差異的的 2、這個也不需要的，因為按照實際的在稅法上扣除就行了，不形成暫時性差異。