問(wèn)題已解決

老師，想請(qǐng)問(wèn)一下第五問(wèn)的企業(yè)合并需要考慮嗎？第六問(wèn)應(yīng)交所得稅=1000+300-320+200-120+80-90-20=1030這里的減20是存貨的調(diào)減嗎？第一問(wèn)不需要調(diào)整是因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)嗎？

71177791| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/05 20:22
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這里是考慮的。20是調(diào)整的存貨，因?yàn)楸酒诖尕洺鍪?，那么期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)就需要轉(zhuǎn)回。 關(guān)于合并中的問(wèn)題，同一控制免稅合并，非同一控制應(yīng)稅合并，不考慮遞延所得稅；同一控制應(yīng)稅合并，非同一控制免稅合并，考慮遞延所得稅。 關(guān)于第一筆不調(diào)整應(yīng)納稅所得額，您的理解是對(duì)的。其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)于的確認(rèn)的是其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，因此是不影響應(yīng)納稅所得額的。對(duì)應(yīng)的遞延所得稅，對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用。
2022 01/05 20:34
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