問(wèn)題已解決

想問(wèn)下老師 這個(gè)事項(xiàng)中的遞延所得稅資產(chǎn)起初余額30元 會(huì)影響應(yīng)交所得稅嗎 因?yàn)楹髞?lái)減值轉(zhuǎn)回了一些 但是后面答案算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候 調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20也就是這個(gè)減值 但是起初的遞延所得稅資產(chǎn)余額不還剩下25嘛 不處理嘛

m4527_92168| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/03 11:47
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法律老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋會(huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會(huì)計(jì)收入－會(huì)計(jì)收入非稅法收入 （注意：公式中的暫時(shí)性差異不包括其確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益和商譽(yù)的暫時(shí)性差異。） 這里調(diào)整的是本期的發(fā)生額，不是期初的金額，也不是期末金額
2022 01/03 12:16
m4527_92168
2022 01/03 13:38
我還是不太明白 這個(gè)應(yīng)納稅所得額 是計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)嗎？應(yīng)交稅費(fèi)不是只調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用和收入跟會(huì)計(jì)的差別 如果起初有遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致應(yīng)納稅額減少 不知道我的理解對(duì)不對(duì)
法律老師
2022 01/03 13:53
是的，當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率。 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅貸方發(fā)生額-遞延所得稅借方發(fā)生額 這里是看遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，比如關(guān)于存貨，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額10，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額40，當(dāng)期新增可抵扣暫時(shí)性差異120（30/25%）,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是調(diào)增120；遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額是借方30（40-10），計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候是調(diào)減30。
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