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問題已解決
甲公司2018年12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。使用年限5年，凈殘值為0,。各年利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%。2021年12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。假定不考慮其他因素，下列有關(guān)所得稅會計處理表述不正確的是（） A．2020年遞延所得稅負債發(fā)生額為5萬元 B．2021年遞延所得稅負債發(fā)生額為-30萬元 C．2021年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元 D．2021年應(yīng)交所得稅為250萬元
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好 選擇D
計算分析過程 稍等
2021 12/28 15:36
來來老師 
2021 12/28 15:39
2019年末：賬面價值＝500－500/5＝400（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝500－500×40%＝300（萬元）；應(yīng)確認遞延所得稅負債＝100×25%＝25（萬元）。
2020年末：賬面價值＝500－500/5×2＝300（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝300－300×40%＝180（萬元）；資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，累計產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元；遞延所得稅負債余額＝120×25%＝30（萬元）；遞延所得稅負債發(fā)生額＝30－25＝5（萬元）。
2021年末計提減值準(zhǔn)備＝（500－500/5×3）－90＝110（萬元）；賬面價值＝90（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝180－180×40%＝108 （萬元）；累計產(chǎn)生可抵扣暫時性差異18萬元；遞延所得稅資產(chǎn)余額＝18×25%＝4.5（萬元）；本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異120萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異18萬元，所以遞延所得稅負債發(fā)生額＝－30（萬元）、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝4.5（萬元）；遞延所得稅收益為34.5萬元；應(yīng)交所得稅＝（1000＋120＋18）×25%＝284.5（萬元），或（1000＋500/5＋110－180×40%）×25%＝284.5（萬元）；所得稅費用＝284.5－34.5＝250（萬元）。因此選項D不正確。
84784990 
2021 12/28 15:45
老師講的太細了 謝謝老師??！
來來老師
2021 12/28 15:50
客氣 希望對您有所幫助
84784990
2021 12/28 16:12
老師我這樣對嗎
來來老師
2021 12/28 16:14
你好 我大致看了下 是對的
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