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分公司開(kāi)出發(fā)票，對(duì)方打款打到總公司，這種情況最終會(huì)出現(xiàn)三角債務(wù)關(guān)系，所以最好的辦法是讓總公司將款退回，讓對(duì)方重新打款到分公司的賬上，否則對(duì)方賬戶上也要掛有分公司和總公司的帳。 另一可行辦法就是出一份三方收款證明，總公司和分公司掛往來(lái)帳。具體如下： 分公司開(kāi)票掛客戶應(yīng)收，做 借：應(yīng)收賬款-XX 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 當(dāng)客戶打款到總公司時(shí)，分公司做 借：其他應(yīng)付款-內(nèi)部往來(lái) 貸：應(yīng)收賬款-XX 總公司做 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-內(nèi)部往來(lái) 分公司分錄：借：應(yīng)收賬款-購(gòu)買方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借：其他應(yīng)收款—總公司 貸：應(yīng)收賬款-購(gòu)買方 總公司：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款—分公司 付款時(shí) 借：其他應(yīng)付款—分公司 貸：銀行存款