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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，符合小型微利企業(yè)的條件。甲企業(yè)本年度會計利潤為 20 萬元，當年1月購人一辦公家具，價值為4800元，未計提折舊，并在計算會計利潤 時全額扣除。假設除上述事項外該企業(yè)無納稅調整項目。要求：計算甲企業(yè)本年度應納 企業(yè)所得稅。
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按照稅法規(guī)定的最低折舊年限，與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年。所以在稅法中每年應計提折舊=4800/5=960，在本年需要計提折舊=960/12*11=880
應納稅調增=4800-880=3920
應納稅所得額=200000+3920=203920
應納所得稅=203920*25%*20%=10196
2021 12/02 19:08
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