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9.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),符合小型微利企業(yè)的條件。本年度甲企業(yè)會計利潤為20萬元,當年1 月購人一辦公家具,價值為 4800元,未計提折舊,并在計算會計利潤時全額扣除。假設(shè)除上述事項外甲企業(yè)無納稅調(diào)整項目。要求:計算甲企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法(修正案)》規(guī)定，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額在20萬元以下的,享受稅率為20%、速算扣除數(shù)為2.5萬元的優(yōu)惠.故甲企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅,稅率為20%,應(yīng)納稅所得額為20萬元減去速算扣除數(shù)2.5萬元，即17.5萬元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為17.5萬元*20%=3500元。
拓展知識：2019年1月1日起，小型微利企業(yè)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為2.5萬元，稅后所得捐贈比例不低于10%。此外，小型微利企業(yè)還可以按照國家規(guī)定的享受期限內(nèi)的減免稅政策。
2023 01/11 13:35
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