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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)教一下，上月暫估入賬，這月收到發(fā)票，金額有出入，估少了，是把有出入的一部調(diào)整入賬在當(dāng)月，還是把上月估計(jì)全部刪除都做在當(dāng)月啊！不過(guò)這樣做感覺(jué)不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答有出入的，沖銷(xiāo)暫估分錄，根據(jù)發(fā)票重新在當(dāng)月做賬。稅法規(guī)定未取得發(fā)票時(shí)可暫按估值入賬，在匯算清繳前取得發(fā)票就可以了。
因?yàn)槲慈〉冒l(fā)票時(shí)意味著成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確確定，但實(shí)際已經(jīng)發(fā)生了支出，這個(gè)是不違背權(quán)責(zé)發(fā)生制的，因?yàn)槭歉鶕?jù)現(xiàn)有資料做出的合理預(yù)估，后續(xù)沖銷(xiāo)重新做賬，類(lèi)似會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來(lái)適用法，在收到發(fā)票的當(dāng)期重新入賬就可以了。
2021 11/19 11:24
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2021 11/19 11:30
可是上月的已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，這樣會(huì)不會(huì)影響上月的數(shù)據(jù)，要更改
美橙老師 
2021 11/19 11:33
這個(gè)月沖減了上月對(duì)應(yīng)的成本，對(duì)總體利潤(rùn)來(lái)說(shuō)并無(wú)影響，而且所得稅是預(yù)繳，既然稅務(wù)認(rèn)可，就沒(méi)有問(wèn)題。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告專(zhuān)2011年第34號(hào)）規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)屬際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
美橙老師
2021 11/19 11:36
如果你僅按差額來(lái)補(bǔ)賬，這樣記賬不清楚，以后查賬也相對(duì)來(lái)說(shuō)比較麻煩。
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