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企業(yè)變更了股權后，交了個人所得稅的發(fā)票是否要入賬？

84785015| 提問時間：2021 11/15 20:35
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
同學你好，一般情況下，如果是單位代扣代繳的，就要入賬的，如果是個人自己交的話，不需要入賬的。
2021 11/15 20:37
84785015
2021 11/15 21:01
股權轉(zhuǎn)讓時，股東自己交的個人所得稅公司不能做進賬是嗎？但是有進行分配的呀，為什么不能做進賬？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:02
同學你好，是的，為因股東自己交的個人所得稅，與單位沒有關系的，進行分配是什么意思，麻煩你再詳細描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。
84785015
2021 11/15 21:20
就是轉(zhuǎn)讓股權都是已經(jīng)進行分配好了的，然后再計算個人所得稅，公司不應該要入賬嗎？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:23
同學你好，你是指的先分紅嗎，你說的已經(jīng)進行分配好了的，轉(zhuǎn)讓股權怎么還分配好了?。?/div>
84785015
2021 11/15 21:26
是的，先分紅
王雁鳴老師
2021 11/15 21:27
同學你好，先分紅的話，就是單位代扣代繳個人所得稅，是要入賬的。
84785015
2021 11/15 21:28
怎么入賬？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:30
同學你好，分紅時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-應付利潤，同時，借：利潤分配-應付利潤，貸：銀行存款，應交稅費-應交個人所得稅，繳稅后，借：應交稅費-應交個人所得稅，貸：銀行存款。
84785015
2021 11/15 21:37
代扣代繳： 借：其他應收款—代扣個稅 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等 實際支付股東股權權益時： 借：實收資本—xx股東 貸：銀行存款 其他應收款—代扣個稅
84785015
2021 11/15 21:37
不是這樣子嗎？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:39
同學你好，你這是減資的分錄吧，不是轉(zhuǎn)讓的分錄吧。
84785015
2021 11/15 21:44
應付利潤是應付股利嗎？
84785015
2021 11/15 21:44
利潤分配——應付股利？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:46
同學你好，是的，一樣的明細科目。
84785015
2021 11/15 21:50
代扣代繳不應該要計入其他應收款——代扣個稅嗎？
王雁鳴老師
2021 11/15 21:51
同學你好，不是的，要記入應交稅費-應交個人所得稅。
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