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甲公司2017年年初未分配利潤200萬元，法定盈余公積60萬元，2017年實現(xiàn)凈利潤為500萬元，公司股東大會決定按10％提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利80萬元。2018年度甲公司發(fā)生虧損800萬元。2019年5月，經(jīng)公司股東大會決議，以法定盈余公積100萬元彌補虧損。 要求（1）根據(jù)以上資料，將2017年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤，并編制2017年有關(guān)利潤的會計分錄。2編制2018年末結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄3計算2018年末未分配利潤。4編制甲公司盈余公積彌補虧損會計分錄。（盈余公積和利潤分配的核算寫明細科目，答案中金額單位用萬元表示）
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1、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤，
借：本年利潤500
貸：利潤分配-未分配利潤500
提取法定盈余公積，
借：利潤分配-未分配利潤50
貸：盈余公積50
分派現(xiàn)金股利，
借：利潤分配-未分配利潤80
貸：應(yīng)付股利80
2、2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損，
借：利潤分配-未分配利潤800
貸：本年利潤800
3、2018年末未分配利潤=200+500-50-80-800=-230萬
4、盈余公積彌補虧損，
借：盈余公積100
貸：利潤分配—盈余公積補虧100
年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補虧時：
借：利潤分配—盈余公積補虧100
貸：利潤分配—未分配利潤100
2021 11/05 20:04
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