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老師 這個題怎么理解 尤其是用凈利潤20000000減去4000000，乘以20%那里不懂
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您好，這個內(nèi)部未實現(xiàn)交易的抵消。投資單位向被投資單位買賣商品，產(chǎn)生的未實現(xiàn)利潤要抵消。賣出的利潤是400萬，所以利潤減去400萬，同時因為作為固定資產(chǎn)用的時候，已經(jīng)產(chǎn)生了折舊，這個就是已實現(xiàn)的，所以要加回。最后再乘以20%持股比例
2021 10/28 10:37
84784990 
2021 10/28 11:05
這個抵消分錄怎么做的老師
84784990
2021 10/28 11:11
利潤 為什么是400萬乘以20%，為啥不直接抵掉凈利潤400，而是抵掉他的百分之20
彭國華老師 
2021 10/28 11:27
因為甲賣給乙，他們是關(guān)聯(lián)方，甲賣給乙實現(xiàn)利潤400萬，。但是這400萬，有20%的部分是自己賣給自己的。所以要抵消掉。
會計分錄拆分下
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整400
貸：投資收益400
抵消400*20%=80萬
借：投資收益80萬
貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整80
由于有乙公司收到產(chǎn)品后是計入了固定資產(chǎn)，折舊了三個月，乙公司實現(xiàn)利潤400萬，但實際400萬是考慮了這個三個月折舊后的， 這個就是已實現(xiàn)的，既然是已實現(xiàn)，說明前面抵消80萬，抵多了，這個時候再加回。400/10/4*20%=8
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整8
貸：投資收益8
上面的分錄合并起來
借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整3220000
貸：投資收益3220000
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