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應(yīng)交稅費(fèi)期末余額一定是零嗎

你好，一般不會(huì)，期末有結(jié)余，下個(gè)月初繳交時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款，

上月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，月末做賬時(shí)： (1)轉(zhuǎn)帳時(shí) 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 (2)繳納時(shí)借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額：如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，可作為留抵稅金，在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止。這種情況，可以如下處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 如果進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，月末不需做賬務(wù)處理。借方余額就是留待以后月份抵扣的稅額。應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅應(yīng)設(shè)置如下子目：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅以及稅務(wù)檢查應(yīng)補(bǔ)增值稅等。 1、企業(yè)采購(gòu)物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”，“在途物資”或“原材料”，庫(kù)存商品”等科目， 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。 2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額， 貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。