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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
金融資產(chǎn) 【作業(yè)】2×14年初，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)債券，剩余年限5年，公允價(jià)值為90萬(wàn)元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元，根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該債券面值為100萬(wàn)元，票面利率為4%，實(shí)際利率5.16%。每年末付息，到期還本。2×14年末的公允價(jià)值為90萬(wàn)元，2×15年末的公允價(jià)值為97萬(wàn)元，2×16年初售出此金融資產(chǎn)，售價(jià)為110萬(wàn)元，假定無(wú)交易費(fèi)用。 （1）請(qǐng)編制2×14年甲公司購(gòu)入債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 （2）請(qǐng)編制2×14年末確認(rèn)利息收入及投資收益、實(shí)際收到利息以及金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄； （3）請(qǐng)
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好呀~
1.借：其他債權(quán)投資-成本 100
貸：銀行存款 95
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 5
2.借：應(yīng)收利息 100*4%=4
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9
貸：投資收益 95*5.16%=4.9
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
借：其他綜合收益 5.9
貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 5.9
2021 09/30 10:46
84784949 
2021 09/30 10:51
（3）請(qǐng)編制2×15年末確認(rèn)利息收入及投資收益、實(shí)際收到利息以及金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；
（4）2×16年初售出金融資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；
小杜杜老師 
2021 09/30 10:57
3.借：應(yīng)收利息 100*4%=4
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 （95+0.9）*5.16%=0.95
貸：投資收益 （95+0.9）*5.16%=4.95
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)0.15
貸：其他綜合收益0.15
4.借：銀行存款 110
?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 3.15
貸：其他債權(quán)投資-成本 100
? ? ? ?投資收益 13.15
借：投資收益 5.75
? ?貸：其他綜合收益 5.75
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
84784949
2021 09/30 11:26
題中不是說(shuō)沒(méi)有交易費(fèi)用嗎
小杜杜老師
2021 09/30 11:36
分錄里面沒(méi)有交易費(fèi)用啊
84784949
2021 09/30 12:36
債權(quán)投資和其他債權(quán)投資是一樣的科目嗎
84784949
2021 09/30 12:49
那個(gè)0.95咋來(lái)的
84784949
2021 09/30 13:27
可以告訴我解題思路是什么嗎
小杜杜老師
2021 09/30 13:52
0.95是4.95-4得來(lái)的，分錄那個(gè)公式復(fù)制錯(cuò)位置了。
先計(jì)算應(yīng)收利息（面值*票面利率）和投資收益（其他債權(quán)投資的各個(gè)二級(jí)科目合起來(lái)的金額*實(shí)際利率），差額直接倒擠在其他債權(quán)投資-利息調(diào)整
小杜杜老師
2021 09/30 13:57
算投資收益時(shí)不用-公允價(jià)值變動(dòng)這個(gè)二級(jí)科目算上
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