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老師您好，我公司收到省科技廳撥付的重點研發(fā)計劃補助244萬，借：銀行存款，貸：遞延收益。對嗎
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你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補助？?
2021 09/24 16:48
84784992 
2021 09/24 16:51
是的哦 老師
鄒老師 
2021 09/24 16:52
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補助，賬務處理是
借：銀行存款，貸：其他收益?
84784992
2021 09/24 17:09
我看之前的會計做的分錄是：借銀行存款，貸：遞延收益，結轉時，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)
鄒老師
2021 09/24 17:10
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補助，賬務處理是
借：銀行存款，貸：其他收益?
（是針對這個回復有什么疑問嗎）
84784992
2021 09/24 17:17
就是如果是我這樣做對嗎？因為我看之前的會計做的分錄是：借銀行存款，貸：遞延收益，結轉時，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。
鄒老師
2021 09/24 17:18
你好，是對已經(jīng)發(fā)生支出的補助，你的做法是不對的?
84784992
2021 09/24 17:23
如果不是對已經(jīng)發(fā)生的支出的補助這樣做就是對的嗎
鄒老師
2021 09/24 17:24
你好，如果是對將來發(fā)生支出的補助，賬務處理是
借：銀行存款，貸：遞延收益
84784992
2021 09/24 17:28
然后分攤是吧？
鄒老師
2021 09/24 17:29
你好，攤銷的時候
借：遞延收益，貸：其他收益?
84784992
2021 09/24 17:39
借：遞延收益，貸：其他收益 借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，會計在攤銷的時候是這樣做的。所以這樣也不對是嗎
鄒老師
2021 09/24 17:41
你好，攤銷的時候
借：遞延收益，貸：其他收益?
攤銷的時候，只需要做這分錄就好了?
84784992
2021 09/24 17:48
但是他一直都是這樣做的。分期攤銷所得稅資產(chǎn)。我現(xiàn)在接手了賬務，應該怎么處理呢？
鄒老師
2021 09/24 17:48
你好，需要把之前多做的遞延所得稅資產(chǎn)分錄沖銷?
84784992
2021 09/24 17:55
為什么要沖掉呢？老師，我們是上市公司，年底審計也沒有調整
鄒老師
2021 09/24 18:00
你好，因為這個過程根本不涉及遞延所得稅資產(chǎn)啊
84784992
2021 09/24 18:05
遞延所得稅資產(chǎn)在什么情況下能使用呢
鄒老師
2021 09/24 18:06
你好，有可抵扣暫時性差異的情況下，使用遞延所得稅資產(chǎn)
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