问题已解决

老師 我這邊收到稅局通知要求前年度的一家單位購貨發(fā)票異常進(jìn)項(xiàng)稅及成本轉(zhuǎn)出，但是這些都是出庫的了，在匯算清繳上已經(jīng)更正了納稅調(diào)增，在原先前年的增值稅申報(bào)表上也更正了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（這個(gè)是稅局要求到當(dāng)期去更正的），貨款已經(jīng)支付，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和成本的分錄該怎么做呢

大旺| 提问时间：03/27 16:00
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小愛老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，轉(zhuǎn)出時(shí)： 借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 繳納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款
03/27 16:05
小愛老師
03/27 16:07
如果屬于前期的，小企業(yè)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本換成利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
大旺
03/27 16:44
那筆匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)中調(diào)增的不用賬務(wù)處理嗎，而且調(diào)整的金額是不含稅金額 那是不是報(bào)表更正錯(cuò)了
小愛老師
03/27 17:02
您好，匯算是所得稅的，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就相當(dāng)于沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那在所得稅前是不能扣除的，因此你調(diào)增是合適的，但要調(diào)增價(jià)稅合計(jì)的金額
小愛老師
03/27 17:07
調(diào)增的不用做賬務(wù)處理，調(diào)表不調(diào)賬
大旺
03/27 23:18
好的 謝謝老師
小愛老師
03/28 05:12
不客氣的，也感謝你的提問
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