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同學(xué)你好 增值稅 一般納稅人： 銷售額：主表銷售額與附表一銷售額的合計(jì)數(shù)需一致，且與開具發(fā)票的銷售額、未開票收入等實(shí)際銷售情況相符。 進(jìn)項(xiàng)稅額：附表二的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證信息與實(shí)際取得的發(fā)票等抵扣憑證相符，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等數(shù)據(jù)符合稅法規(guī)定。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額、加上進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等計(jì)算結(jié)果正確。 小規(guī)模納稅人：銷售額應(yīng)與開票金額、未開票收入等實(shí)際銷售情況相符，享受免稅政策的銷售額需符合免稅條件，如季度銷售額未超過(guò) 30 萬(wàn)元等。 企業(yè)所得稅 收入：主表的營(yíng)業(yè)收入與附表中各項(xiàng)收入明細(xì)合計(jì)數(shù)一致，且與增值稅銷售額等相關(guān)數(shù)據(jù)存在合理關(guān)系，差異一般不超過(guò)預(yù)警值。 成本費(fèi)用：成本費(fèi)用的扣除符合稅法規(guī)定，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等扣除限額計(jì)算準(zhǔn)確，不得扣除的項(xiàng)目未在稅前扣除。 應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額計(jì)算準(zhǔn)確，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額正確。 個(gè)人所得稅 收入：申報(bào)的收入額與支付單位實(shí)際發(fā)放的工資、薪金等收入一致，存在多處取得收入的，需合并申報(bào)。 扣除項(xiàng)目：專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目符合稅法規(guī)定，扣除金額計(jì)算準(zhǔn)確，納稅人提供的扣除信息真實(shí)、準(zhǔn)確。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，適用稅率和速算扣除數(shù)正確。 印花稅 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)與相關(guān)合同、憑證等所載金額相符，如購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入。 稅率：適用稅率正確，不同稅目的稅率準(zhǔn)確無(wú)誤。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，即計(jì)稅依據(jù)乘以適用稅率的結(jié)果正確。與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過(guò) 500，系統(tǒng)會(huì)提示確認(rèn)申報(bào)是否準(zhǔn)確。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅額等數(shù)據(jù)相符。 稅率和征收率：適用的稅率和征收率正確，城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同適用不同稅率。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，即計(jì)稅依據(jù)乘以適用稅率或征收率的結(jié)果正確。 房產(chǎn)稅 房產(chǎn)原值：房產(chǎn)原值的確認(rèn)準(zhǔn)確，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施的價(jià)值。 計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除 10%-30% 后的余值；從租計(jì)征的，計(jì)稅依據(jù)為租金收入，且與租賃合同等相關(guān)資料相符。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的應(yīng)納稅額計(jì)算方法正確。 土地使用稅 土地面積：申報(bào)的土地面積與土地使用證等相關(guān)證件記載的面積或?qū)嶋H占用的土地面積相符。 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，且符合當(dāng)?shù)匾?guī)定的土地等級(jí)和單位稅額標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額計(jì)算準(zhǔn)確，即計(jì)稅依據(jù)乘以單位稅額的結(jié)果正確。