問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)一下,學(xué)校業(yè)務(wù)招待費(fèi)視同銷(xiāo)售按什么稅率交增值稅?

m47287968| 提問(wèn)時(shí)間:01/09 14:06
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張瑞雪老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,你們是什么招待費(fèi)?送給誰(shuí)東西了嗎?
01/09 14:08
m47287968
01/09 14:12
屬于交際應(yīng)酬,算視同銷(xiāo)售收入的時(shí)候按13%算嗎?
張瑞雪老師
01/09 14:16
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,外購(gòu)商品用于交際應(yīng)酬不視同銷(xiāo)售。具體來(lái)說(shuō),用于個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬)的外購(gòu)貨物,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但不需要視同銷(xiāo)售。
m47287968
01/09 14:20
按企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)呢?
張瑞雪老師
01/09 14:25
這個(gè)交際應(yīng)酬不是外購(gòu)商品贈(zèng)送,所得稅上也不做收入。一般會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,外購(gòu)商品計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用類(lèi)科目(業(yè)務(wù)招待費(fèi))。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為發(fā)生額的60%,但最高不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%,在匯算時(shí)填報(bào)《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》調(diào)增。
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