免費(fèi)問答

同學(xué)你好 第四季度所得稅費(fèi)用計提方法如下： 按照實(shí)際利潤額預(yù)繳 如果企業(yè)按照實(shí)際利潤額預(yù)繳所得稅，第四季度應(yīng)納稅所得額 = 第四季度的會計利潤 - 稅法允許扣除的項目（不包含第四季度的加計扣除金額）。若第四季度盈利，所得稅費(fèi)用 = 第四季度應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率。例如，企業(yè)第四季度會計利潤為 100 萬元，可扣除成本費(fèi)用等 50 萬元，無其他納稅調(diào)整事項（不考慮加計扣除），適用稅率 25%，則第四季度應(yīng)納稅所得額 = 100-50=50 萬元，所得稅費(fèi)用 = 50×25%=12.5 萬元。 按照上一年度應(yīng)納稅所得額的一定比例預(yù)繳 按上一年度應(yīng)納稅所得額的 1/4 預(yù)繳時，第四季度預(yù)繳所得稅費(fèi)用 = 上一年度應(yīng)納稅所得額 ×1/4× 適用稅率。如企業(yè)上一年度應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，適用稅率 25%，則第四季度預(yù)繳所得稅費(fèi)用 = 200×1/4×25%=12.5 萬元。 在匯算清繳時，再將第四季度的加計扣除金額計入應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，多退少補(bǔ)。