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一、工資薪金支出 賬載金額：1 - 12 列的賬載金額通常是指計入成本費用的工資薪金金額，即按照會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度規(guī)定，在相關(guān)成本費用科目中列支的工資薪金數(shù)額。 實際發(fā)生額：是 “應(yīng)付職工薪酬” 會計科目借方發(fā)生額，這里一般指的是實際發(fā)放給員工的工資金額，但不包含個人部分的養(yǎng)老、醫(yī)療等保險費。個人承擔(dān)的社保、公積金等是從員工工資中代扣代繳的，不屬于企業(yè)工資薪金的實際發(fā)生額。 二、職工福利費支出 如果有的福利費直接計入管理費用 -- 職工福利費，沒有通過 “應(yīng)付職工薪酬” 科目結(jié)轉(zhuǎn)，理論上也應(yīng)該在實際發(fā)生額里面填寫。但從會計核算規(guī)范性角度來說，建議先通過 “應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費” 科目核算，這樣更能準(zhǔn)確反映福利費的計提和使用情況，也便于與稅收規(guī)定進(jìn)行核對和納稅調(diào)整。 三、工會經(jīng)費支出 每個月都計提了，但是都在次年 1 月上繳給總工會，這種情況下實際發(fā)生額不應(yīng)填 0。實際發(fā)生額應(yīng)填寫當(dāng)年按照規(guī)定計提并可在稅前扣除的工會經(jīng)費金額。雖然實際繳納在次年，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)稅收規(guī)定，當(dāng)年計提的工會經(jīng)費在滿足一定條件下是可以在當(dāng)年稅前扣除的，所以應(yīng)按照計提金額填寫實際發(fā)生額。 四、各類基本社會保障性繳款 這里的實際發(fā)生額是本年實際支付的單位部分的保險，不包含個人部分的保險費。個人部分是由員工個人承擔(dān)，企業(yè)只是代扣代繳，不屬于企業(yè)的實際支出。 五、住房公積金 住房公積金中的實際發(fā)生額也是僅指單位部分的實際支出額，個人部分同樣是代扣代繳，不包含在企業(yè)的實際發(fā)生額中。