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問(wèn)題已解決
位于市區(qū)的某企業(yè)(增值稅一般納稅人)以預(yù)收款方式銷售商品一批，成本80萬(wàn)元，合同約定價(jià)款為100萬(wàn)元(不含稅)，商品并經(jīng)對(duì)方驗(yàn)收合格。但該企業(yè)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)未進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理。城建稅率及附加征收率合計(jì)為12%，企業(yè)所得稅稅率為25%。 如果稅務(wù)師在次年5月份所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題(不考慮增值稅及附加稅的滯納金及罰款，該企業(yè)不存在增值稅留抵稅額)，怎么調(diào)企業(yè)所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
確認(rèn)收入：
借：預(yù)收賬款 100
貸：以前年度損益調(diào)整 100
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：以前年度損益調(diào)整 80
貸：庫(kù)存商品 80
計(jì)算所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 5
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目余額：
借：以前年度損益調(diào)整 15（100 - 80 - 5）
貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 15
01/02 16:03
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