親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
解析沒有錯(cuò)是正確的。這里不得扣除的利息支出=120-2*300*6%=54萬元。
公式推導(dǎo)：不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例） ?。浇杩畋窘餦u003C/span>×年利率×借款月份/12×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和）可以扣除的借款利息支出＝借款本金×年利率×借款月份/12－借款本金×年利率×借款月份/12×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和）＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和/（借款本金×借款月份）＝標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和×年利率/12＝2×300×12×6%÷12＝2×300×6%＝36綜上分析，在借款不是1整年的情形下，可以扣除利息只與權(quán)益金額、標(biāo)準(zhǔn)債資比、實(shí)際年利率相關(guān)，與實(shí)際使用月份無關(guān)。在這種情形下，利息的計(jì)算不考慮月份，直接乘以利率即可。不得稅前扣除的關(guān)聯(lián)方利息＝120－2×300×6%＝90－36＝54萬元。祝您學(xué)習(xí)愉快！
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