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老師這個題為啥納稅調(diào)增？賬面價值不是等于計稅基礎(chǔ)了嗎？
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這是永久性差異，不存在暫時性差異，所以負(fù)債賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
因為100稅法不認(rèn)可，所以納稅調(diào)整
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/21 09:34
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03/21 09:53
老師我問為啥納稅調(diào)增
會計賬面400計稅基礎(chǔ)300，但因為是應(yīng)付職職工薪酬，導(dǎo)致利潤減少，所以是可抵扣暫時性差異，需要納稅調(diào)增100，這樣理解對嗎？
13938229466
03/21 09:59
老師好像也不對，應(yīng)付職工薪酬不是負(fù)債？怎么考慮懵了
金老師 
03/21 10:17
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應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計上應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=400萬元，稅法上計稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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金老師
03/21 09:54
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您的理解有誤。應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計上應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=400萬元，稅法上計稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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您的理解有誤。應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債，會計上應(yīng)付職工薪酬的賬面價值=400萬元，稅法上計稅基礎(chǔ)==400(萬元)，計稅等于賬面，產(chǎn)生的事永久性差異，不是暫時性差異，但是稅法只允許扣除300，所以多扣除的100要加回來，不能稅前扣除，所以調(diào)增100。
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