免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

業(yè)務(wù)（1）：銷項(xiàng)稅額=380*75%*13%=37.05（萬元）。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，以合同約定的本月應(yīng)收回的75%的貨款為增值稅計(jì)稅依據(jù)。

業(yè)務(wù)（2）：銷項(xiàng)稅額=15*（1+10%）*13%=2.15（萬元）。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的，以組成計(jì)稅價(jià)格為增值稅計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤率）。

業(yè)務(wù)（3）：銷項(xiàng)稅額=（480+120）/（1+13%）*13%=69.03（萬元）。包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額，計(jì)征增值稅。

業(yè)務(wù)（4）：進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5（萬元）。

業(yè)務(wù)（5）：進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。將外購貨物用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

業(yè)務(wù)（6）：進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6（萬元）。

業(yè)務(wù)（7）：進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3（萬元）。

1月份銷項(xiàng)稅額合計(jì)=37.05+2.15+69.03=108.23（萬元）。

1月份進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+2.6+1.3=10.4（萬元）。

1月份應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=108.23-10.4=97.83（萬元）。

祝您學(xué)習(xí)愉快！