00:10:00
問題已解決
甲企業(yè)匯算清繳時檢查發(fā)現，上年將一批產品直接捐贈給某希望小學，該批商品不含稅售價120000元，成本為85000元，會計處理為，借記營業(yè)外支出85000，貸記庫存商品85000。增值稅稅率13%，城建稅和附加合計10%。 怎么調帳？視同銷售是不是還需要收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
需要調整賬目以反映視同銷售收入及相應的稅費。具體如下：
補記增值稅銷項稅額：120000*13%=15600元
計算并補記城建稅和教育費附加：15600*10%=1560元
視同銷售收入應計入當期收入，同時確認相應的成本。
調整分錄如下：
借：營業(yè)外支出17160（增值稅銷項稅額15600+城建稅和教育費附加1560）
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)15600
應交稅費——城建稅及教育費附加1560同時，視同銷售需要確認收入：
借：營業(yè)外支出120000
貸：主營業(yè)務收入120000并結轉成本：
借：主營業(yè)務成本85000
貸：庫存商品85000
祝您學習愉快！
需要調整賬目以反映視同銷售收入及相應的稅費。具體如下：
補記增值稅銷項稅額：120000*13%=15600元
計算并補記城建稅和教育費附加：15600*10%=1560元
視同銷售收入應計入當期收入，同時確認相應的成本。
調整分錄如下：
借：營業(yè)外支出17160（增值稅銷項稅額15600+城建稅和教育費附加1560）
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)15600
應交稅費——城建稅及教育費附加1560同時，視同銷售需要確認收入：
借：營業(yè)外支出120000
貸：主營業(yè)務收入120000并結轉成本：
借：主營業(yè)務成本85000
貸：庫存商品85000
祝您學習愉快！
12/30 16:58
m27539018 
12/30 22:28
上年度的帳匯算清繳的時候是不是要用以前年度損益調整，調增值稅不是應該用應交稅費—增值稅檢查調整？
王一老師 
12/30 22:29
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不需要的
匯算清繳的時候，報表等一般還沒有報出的
這個時候可以簡化考慮，不需要通過以前年度損益調整等科目，直接調整相關損益和相關應交稅費等科目即可
祝您學習愉快！
閱讀 53
描述你的問題，直接向老師提問
449
意見反饋
