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3、用自產(chǎn)產(chǎn)品一批直接捐贈給某希望小學(xué)，該批產(chǎn)品不含稅售價100000元，成本60000元，帳務(wù)處理借：營業(yè)支出60000 貸：庫存商品60000 3、（1）錯誤：①視同銷售未計銷項(xiàng)稅額 ②未作納稅調(diào)整（2）補(bǔ)退稅：補(bǔ)增值稅 100000×0.13=13000元 補(bǔ)城建稅、教育費(fèi)附加 1300元 補(bǔ)企業(yè)所得稅（100000-1300）×0.25=24675元為什么這里的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額不用扣除成本？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
用自產(chǎn)產(chǎn)品一批直接捐贈給某希望小學(xué)，直接捐贈的話，稅前是不能扣除的，一般只有通過紅十字會等機(jī)構(gòu)捐贈才能稅前扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/18 12:40
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