研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除問題。1.委托聯(lián)合外部機(jī)構(gòu)“合作”研發(fā),和“全部”委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)(自己公司不參與),在稅收優(yōu)惠方面政策有沒有什么不同之處?2.都是按照80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)嗎?3.企業(yè)所得稅年度申報(bào)哪幾張附表,需要填報(bào)按照80%計(jì)算的研發(fā)費(fèi)用?4.比如一個(gè)“合作”委托研發(fā)項(xiàng)目,企業(yè)取得“受托方”研發(fā)費(fèi)用發(fā)票,金額20萬元,同時(shí)該企業(yè)自己方面直接投入等費(fèi)用1000萬元。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除計(jì)算基數(shù)=(20+1000)*0.8對嗎?5.假如該合作委托研發(fā)合同“未在”科技部門登記,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除計(jì)算基數(shù)是0元?還是自己發(fā)生費(fèi)用1000元?還是自己發(fā)生費(fèi)用1000*0.8=800?
1.委托聯(lián)合外部機(jī)構(gòu)“合作”研發(fā)和“全部”委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)在稅收優(yōu)惠方面政策沒有不同之處。
2.都是按照80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)。
3.企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí),需要填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》等附表來反映按80%計(jì)算的研發(fā)費(fèi)用。
4.針對委托境內(nèi)的企業(yè)研發(fā)時(shí),研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除計(jì)算基數(shù)=(20+1000)*0.8是正確的。