00:10:00
問題已解決
內部債權債務抵消應收賬款的計稅基礎在個別報表和合并報表層面是一樣的嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不一樣的。比如說個別報表中應收賬款賬面余額100萬，計提了減值20萬。那么應收賬款的賬面價值為80萬，計稅基礎為100萬，此時個別報表產生暫時性差異20萬。而在合并報表中，應收賬款會與應付賬款對應抵消，所謂“皮之不存，毛將焉附”，既然應收賬款都抵消了，那么由此導致的暫時性差異也就不存在了。
祝您學習愉快！
11/29 16:50
閱讀 91
描述你的問題，直接向老師提問
43
意見反饋
