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合并報表 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵消 報表不平
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同學(xué)你好，有相關(guān)的賬務(wù)處理和不平的具體照片嗎？
2023 03/13 12:55
84784972 
2023 03/13 13:06
母公司在去年12月賣固定資產(chǎn)給全資子公司，雙邊都做固定資產(chǎn)處理，固定資產(chǎn)清理有凈損失，抵消分錄是 借固定資產(chǎn) 貸營業(yè)外支出，這樣合并報表不平，是不是還得單邊調(diào)增期末未分配利潤才行，這樣報表就平了。
Xia老師 
2023 03/13 13:31
同學(xué)你好，這個固定資產(chǎn)子公司沒有計提折舊是嗎？這部分內(nèi)部交易沒有實現(xiàn)損益，所以要把凈損失調(diào)回來
84784972
2023 03/13 13:48
23年1月才開始提折舊，所以22年合并報表折舊沒有調(diào)整
84784972
2023 03/13 13:49
所以是未分配利潤單邊調(diào)整就行是嗎
Xia老師
2023 03/13 13:51
同學(xué)你好，是的，主要調(diào)整母公司的未分配利潤
84784972
2023 03/13 21:05
好的 老師 另外還有一個問題 報告期內(nèi)注銷了一個子公司，按處置來合并嗎，資產(chǎn)負(fù)債表不合并，利潤表和現(xiàn)金流量表合并
84784972
2023 03/13 21:09
抵消投資收益時，我發(fā)現(xiàn)也要單邊調(diào)整投資收益，未分配利潤不能動，否則合并報表也不平，請問是嗎
Xia老師
2023 03/13 21:43
應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。
Xia老師
2023 03/13 21:44
將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表
Xia老師
2023 03/13 21:48
抵消分錄借投資收益貸長期股權(quán)投資，以前年度的追溯調(diào)整
Xia老師
2023 03/13 21:49
處置后不納入合并報表只調(diào)整母公司的投資收益
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